6月1日起，上海將施行一項《上海市促進科技成果轉化條例》（下稱《條例》），這是上海首部科技成果轉化的地方性立法，以此刺激大量沉淀于高校院所的基礎研究成果產(chǎn)業(yè)化，推動科創(chuàng)中心建設。

《條例》明確，高校院所對科技成果轉化具有處置權、分配權、收益權，可自主決定采用轉讓、許可或者作價投資等方式實施科技成果轉化，允許將70%以上的轉化收益獎勵給研發(fā)人員、成果轉化人員，個人因成果轉化獲得股權獎勵時，遞延至股權轉讓時繳納個人所得稅。

無論對于高校、企業(yè)，還是科研人員個人，這份《條例》的出臺都將促進對科研的積極性，或將帶動上?？苿?chuàng)中心建設進入一個新的時期。

上海理工大學科技處處長、技術轉移中心主任張大偉認為《條例》的出臺恰逢其時。過去五年，上海理工“太赫茲技術”研發(fā)團隊一直受困于成果轉化的股權和稅收問題，直至去年，在上?？苿?chuàng)中心建設多項改革推動下，研發(fā)團隊超過1000萬元的個人所得稅得以暫不繳納，成果轉化順利落定。

“太赫茲技術”項目是全國首單科技成果轉化暫不繳納個人所得稅的案例，也是《條例》在起草過程中的主要研究對象?！稐l例》力圖通過立法方式，掃清制度障礙，固化成功經(jīng)驗，把個案的“通路”，變?yōu)樗腥说?ldquo;通途”。張大偉說，這意味著成果轉化更加順理成章、理直氣壯，更多的科研人員將沒有了后顧之憂。

由于此前的種種限制，高校院所成果轉化歷來面臨舉步維艱的困境。國家知識產(chǎn)權局發(fā)布的《2015年中國專利調(diào)查數(shù)據(jù)報告》顯示，中國發(fā)明專利的轉化率較低，其中企業(yè)和個人的轉化率達5.0%以上，而高校僅有1.5%左右。許多專利被積壓，逐年沉淀，變成“僵尸技術”。

基礎科學研究是上?？苿?chuàng)中心建設的重要組成部分?！渡虾Ｊ锌萍紕?chuàng)新“十三五”規(guī)劃》提出，到2020年，全社會研發(fā)（R&D）經(jīng)費支出占全市生產(chǎn)總值（GDP）的比例達到4.0%左右，基礎研究經(jīng)費支出占全社會R&D經(jīng)費支出比例達到10%左右。

但作為基礎科學研究的主要陣地，高校院所成果轉化難以推動，導致對科研人才的吸引力不足。解決成果轉化的制度性藩籬，是上?？苿?chuàng)中心建設首要解決的問題之一。

2014年5月24日，習近平總書記在上海考察調(diào)研時，對上海提出了“加快向具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心進軍”的全新要求；一年后，上海市委、市政府出臺《關于加快建設具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心的意見》（簡稱“科創(chuàng)22條”），這份綱要性文件提出，要推進地方立法，強化法治保障，制定科技成果轉化等地方性法規(guī)。

2016年初，上海市人大常委會將《上海市促進科技成果轉化條例》列入立法工作計劃，今年4月20日，《條例》經(jīng)市人大常委會表決通過。

上海市科學技術委員會主任壽子琪說，成果轉化是一個復雜系統(tǒng)，是全世界都碰到的問題，不僅牽涉到成果產(chǎn)出的市場行為，也包括很多配套服務，比如成果的社會知曉度、支持轉化的輔助政策等。

多年來，中國在中高收入國家中一直處于創(chuàng)新效率的前三甲。但是，較高的研發(fā)投入并不意味著總是有豐碩的產(chǎn)出，要確保獲得最佳的投資回報，還必須得有一套與鼓勵該類投資相配套的公共政策措施。

國際稅務專家、新加坡國立大學法學院教授潘來發(fā)認為，金融和財政措施是許多國家和政府經(jīng)常使用的促進創(chuàng)新的手段，相關政策能夠在扶持和激勵企業(yè)創(chuàng)新方面起到良好效果，特別是提升在流程效率、人力資源和生產(chǎn)率等方面。新加坡就是一個很好的案例，在過去的25年中，新加坡政府廣泛地使用了相關的稅收優(yōu)惠措施，政府還在基礎設施方面直接投資，促進了新加坡創(chuàng)新經(jīng)濟的發(fā)展。

在上?！稐l例》中，也充分借鑒了國外成熟經(jīng)驗。《條例》規(guī)定，科技成果完成單位對其持有的科技成果，可以自主決定采用轉讓、許可或者作價投資等方式實施轉化。除涉及國家秘密、國家安全外，不需行政機關審批或者備案。

研發(fā)機構、高等院?？梢酝ㄟ^三種方式將科技成果作價投資。第一種是高校院所先投，投完以后和成果完成人進行分配；第二種是高校院所主要通過全資出資的資產(chǎn)管理公司或者資管機構來投，投完以后可以和成果完成人進行分配；第三種是單位和成果完成人先約定一個分配比例，再進行作價投資。前兩種方式屬于“先投后分”，第三種方式屬于“先分后投”。

壽子琪說，對高校作價投資進行確定是一個非常重要的舉措，盡管這個概念在國際上不是新概念，但在我國，之前沒有法律依據(jù)的情況下，高校在這方面一直比較困惑，將無形資產(chǎn)的科技成果像有形資產(chǎn)一樣直接作價投資難以操作。

過去，科技成果轉讓或作價投資，其定價只有評估一種方式。由于科技成果的獨特性，難以達到標準化商品的要求，評估定價難度較大，況且，即使有了評估價格，市場也不一定認可，“有價無市”的現(xiàn)象時有發(fā)生，這種單一的定價方式，在一定程度上阻礙了科技成果轉化。

上海市財政局相關負責人曾表示，作為重要的市場經(jīng)濟活動，科技成果轉化應當遵循市場定價的基本規(guī)則，市場化定價方式包括協(xié)議定價、在技術交易市場掛牌交易、拍賣等方式。采取市場化方式確定科技成果價格，并沒有否定評估的作用，科技成果的價值評估可以作為市場化定價的參考依據(jù)。

壽子琪指出，規(guī)定了作價投資的方式，實際上既能通過市場機制來評判一個科技成果有沒有價值，同時也可以通過市場機制來解決對科技人員的激勵問題，做得好會有大的收益，反之沒有收益。這是一種既促進了科技成果轉化，同時能夠給予科技人員激勵的很好的方法。

此外，憑借高?，F(xiàn)有的條件，不可能做到對每一項技術都進行完整的技術孵化，以及后期適應市場需求的產(chǎn)品開發(fā)，與企業(yè)進行“利益捆綁”的合作，將有利于科技人員后續(xù)深入地參與到科技成果轉化中，同時，高校的科研人員也能較為充分地了解市場的需求。

事實上，“科創(chuàng)22條”出臺后，上海高校院所沉淀的大量科研成果就顯示出萌動態(tài)勢。上海同濟資產(chǎn)經(jīng)營公司總經(jīng)理高國武說，從2006年至2015年的十年間，企業(yè)科技成果的作價、投資、轉讓收入不足5000萬元，而隨著一系列科創(chuàng)政策的出臺，從2016年至今，科技成果轉化帶來的收入就達到1.7億元。

上?？萍汲晒D化實行備案管理后，僅上海楊浦區(qū)就有多所重點高校有意向對3個科研項目研發(fā)團隊給予激勵，公司估值共計約8000萬元，按80%的比例獎勵給研發(fā)團隊，金額約6400萬元。其中，根據(jù)《條例》的規(guī)定，可暫不繳納個人所得稅共計2878.65萬元。

在沒有法律依據(jù)的情況下，能否把股權獎勵給科技人員，是另一個過去經(jīng)常會碰到的問題。

根據(jù)上海出臺的《條例》，單位對轉化收益的獎勵分配享有自主權，科技成果完成單位可以規(guī)定或者約定獎勵和報酬的具體方式、數(shù)額和時限，并自主實施獎勵方案。獎勵金額不納入事業(yè)單位的績效工資總量，不受國有企業(yè)工資總額限制；個人因成果轉化獲得股權獎勵時，遞延至股權轉讓時繳納個人所得稅。

科技成果使用權、處置權、收益權下放的“三權下放”，是上海“強化人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)激勵機制”改革的一項重要內(nèi)容。

在“三權下放”改革前，高等院校、科研院所在將科技成果的所有權轉讓或作價投資時，須按照事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定由主管部門和財政部門審批，且相關收入要上繳國庫，在一定程度上影響了高校、科研院所科技成果轉化的積極性和實效性。

上海市財政局相關負責人表示，科技成果主要是知識產(chǎn)權等無形資產(chǎn)，其價值難以衡量，并具有附加性、創(chuàng)造性和時效性等特點，不能用一般國有資產(chǎn)管理的方式來管理。

此次《條例》明確放開了高等院校、科研院所科技成果使用權、處置權、收益權，將科技成果轉化的權利完全賦予單位，轉化收入留歸單位所有，從而改變過去單位擁有科技成果所有權，但是卻沒有處置權利的狀況，對于激發(fā)高校、科研院所成果轉化積極性、促進單位加強科研、多出成果以及服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有重要意義。