界面新聞記者 | 孫藝真
因在力玄運動IPO項目中未履行審慎核查義務等違規(guī)行為，6月6日，華泰聯合證券及兩名保代被上交所予以監(jiān)管警示。
2023年3月，浙江力玄運動科技股份有限公司（以下簡稱力玄運動或發(fā)行人）披露招股書；2024年4月，因發(fā)行人撤回發(fā)行上市申請，上交所決定終止其發(fā)行上市審核。
上交所在發(fā)行上市審核及現場督導工作中發(fā)現，華泰聯合證券主要存在三方面違規(guī)：一是未就關聯公司資金流向重合供應商的情況履行審慎核查義務，二是未審慎評估申報會計師收入相關核查意見，三是投行內部控制存在薄弱環(huán)節(jié)。
根據申報文件，力玄運動的業(yè)務及資產系由實際控制人控制的關聯公司（以下簡稱關聯公司）于報告期前置入發(fā)行人。上交所現場督導發(fā)現，關聯公司的原材料供應商與力玄運動供應商存在重合，報告期內關聯公司存在向重合供應商支付款項的情形。上交所指出，保薦人未保持應有的職業(yè)謹慎，未針對上述情況擴大資金流水核查范圍。
“保薦人質控、內核未充分關注關聯公司資金流向重合供應商的情況并復核項目組的核查手段及依據是否充分，內部控制的第二道、第三道防線未發(fā)揮有效作用?！鄙辖凰鶑娬{。
此外，審核問詢回復顯示，保薦人對發(fā)行人主要外銷客戶執(zhí)行收入細節(jié)測試的樣本占比均超過 70%；但上交所現場督導發(fā)現，上述收入細節(jié)測試核查程序主要由申報會計師執(zhí)行，且申報會計師底稿未完整記錄提單信息的核查情況，實際記錄提單信息的測試比例大幅低于上述比例。
上交所認為，華泰聯合證券未履行審慎核查義務，評估申報會計師獲取的核查資料是否充分可靠、已履行的核查程序及取得的關鍵性證據是否充分恰當。
鑒于前述事實和情節(jié)，上交所決定對華泰聯合證券及兩名涉事保代予以監(jiān)管警示。
今年以來，華泰聯合證券已有31個IPO項目“折戟”。Wind數據顯示，其中20個項目審核狀態(tài)為中止審查，10個項目狀態(tài)為主動撤回并終止審核，還有一例為終止注冊。從上述31家企業(yè)此前擬上市板塊分布來看，深證主板5家，上證主板9家，科創(chuàng)板6家，創(chuàng)業(yè)板11家。
當前，券商投行業(yè)務監(jiān)管趨嚴，監(jiān)管持續(xù)壓實中介機構責任。4月12日，資本市場新“國九條”提出，加強證券基金機構監(jiān)管，推動行業(yè)回歸本源、做優(yōu)做強；與之同步，證監(jiān)會就修訂《關于加強上市證券公司監(jiān)管的規(guī)定》公開征求意見，進一步壓實中介機構“看門人”責任。
3月15日，證監(jiān)會發(fā)布《關于加強上市公司監(jiān)管的意見（試行）》（下稱《意見》）等四項政策文件，突出強本強基和嚴監(jiān)嚴管。證監(jiān)會副主席李超指出，這次文件制定，突出了“強本強基”和“嚴監(jiān)嚴管”，一方面，聚焦提高上市公司質量和保護投資者合法權益，進一步完善加強市場監(jiān)管的相關措施。另一方面，堅持刀刃向內，動真碰硬，在從嚴加強證監(jiān)會隊伍管理方面也作出了全面的安排。
據界面新聞統(tǒng)計，僅5月以來，就有海通證券、中信證券、東莞證券、國信證券因投行業(yè)務違規(guī)問題收罰單。
5月10日，浙江證監(jiān)局對國信證券及兩名保代開出罰單，其保薦的公司利爾達上市當年即出現虧損；同日，因在對廣東泉為科技股份有限公司的持續(xù)督導過程中存在違規(guī)行為，中信證券和東莞證券兩券商被廣東證監(jiān)局開出警示函；5月8日，事涉擬IPO企業(yè)科利德信息披露不準確等違規(guī)行為上海證券交易所連開4張罰單，發(fā)行人科利德、容誠會計師事務所、海通證券及兩名保代遭罰。
此外，今年5月，因保薦金通靈非公開發(fā)行股票項目存在不實記載等違規(guī)問題，華西證券被暫停保薦業(yè)務資格6個月。除華西證券之外，金通靈項目中被波及的還有光大證券、東吳證券、國海證券三家券商。
光大證券系金通靈2018年發(fā)行股份購買資產并募集配套資金項目獨立財務顧問，東吳證券擔任金通靈2021年非公開發(fā)行債券主承銷商，國海證券則是金通靈2017年非公開發(fā)行股票項目保薦機構。5月14日，江蘇證監(jiān)局對上述券商及相關保代及財務顧問主辦人開出7張罰單。
今年4月，涉嫌國美通訊、紫鑫藥業(yè)保薦業(yè)務未勤勉盡責，東吳證券遭證監(jiān)會立案。