文｜壹娛觀察 大娛樂(lè)家

今年二月，一家中國(guó)香港游戲公司突然收到一張來(lái)自日本稅務(wù)部門(mén)的“大禮”——18億日元（約8628萬(wàn)人民幣）的稅單。

原因是從2025年4月1日起，日本正式要求蘋(píng)果和谷歌這樣的平臺(tái)代收代繳10%的消費(fèi)稅。

乍看之下，只是一項(xiàng)普通的稅收政策調(diào)整。當(dāng)這個(gè)數(shù)字真正落到實(shí)處，其威力足以讓任何出海游戲企業(yè)感到一絲寒氣。

區(qū)區(qū)10%的消費(fèi)稅，相比現(xiàn)在動(dòng)輒超過(guò)100%的關(guān)稅似乎不是什么大數(shù)字。但對(duì)普遍還需要支付30%渠道分成的游戲公司而言，意味著實(shí)際到手收入要從原來(lái)的70%降到了63%——對(duì)于那些靠大量投放實(shí)現(xiàn)薄利多銷(xiāo)的買(mǎi)量游戲來(lái)說(shuō)，無(wú)異于釜底抽薪。

更為關(guān)鍵的是，在早早一年就預(yù)告了這次政策之后，日本國(guó)稅顯然做好了充足準(zhǔn)備，像是對(duì)Yotta Games的追繳行動(dòng)，就是一場(chǎng)跨國(guó)合作，透過(guò)海外殼公司“鉆空子”的好日子恐怕一去不復(fù)返。

在全球化逐漸倒退的今天，一個(gè)國(guó)家的政策“創(chuàng)新”往往會(huì)引發(fā)連鎖反應(yīng)。

很有可能日本只是第一個(gè)明確要求平臺(tái)代扣消費(fèi)稅的國(guó)家，而非最后一個(gè)，看似微小的10%，或許將對(duì)騰訊、網(wǎng)易、米哈游等游戲巨頭的全球戰(zhàn)略產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

這個(gè)10%，值得每一家有出海野心的中國(guó)內(nèi)容公司提早想好對(duì)策。

01 查稅、扣押、罰款，游戲氪金屢上“枷鎖”

從2025年4月1日起，蘋(píng)果和谷歌這兩大應(yīng)用商店被日本指定為“特定平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商”，必須在交易環(huán)節(jié)直接代開(kāi)發(fā)商繳納10%的消費(fèi)稅。這一政策對(duì)中國(guó)游戲公司的收入結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了立竿見(jiàn)影的沖擊。

具體來(lái)說(shuō)，原本游戲廠商與渠道平臺(tái)的分成比例是70:30，現(xiàn)在平臺(tái)會(huì)先代扣10%的消費(fèi)稅，剩余90%再按原比例分成，意味著開(kāi)發(fā)者實(shí)際只能獲得63%的收入。對(duì)于許多依靠精準(zhǔn)買(mǎi)量和大規(guī)模用戶(hù)獲取的游戲產(chǎn)品，特別是那些本就利潤(rùn)率不高的產(chǎn)品，無(wú)疑是雪上加霜。

關(guān)鍵是這一次并不只是說(shuō)說(shuō)而已，今年2月，當(dāng)Yotta Games因未繳納日本消費(fèi)稅而被追繳18億日元稅款的消息傳出，可謂是一次經(jīng)典意義上的“殺雞儆猴”。

在這起案例中，東京國(guó)稅局不僅追繳了約15億日元的未繳消費(fèi)稅，還包括未申報(bào)罰款在內(nèi)共約18億日元。

并且由于Yotta Games在稅務(wù)調(diào)查中不配合，日本國(guó)稅局采取了提前繳納期限的強(qiáng)制措施，并迅速扣押了公司在日本的財(cái)產(chǎn)。強(qiáng)硬的執(zhí)法姿態(tài)表明，一旦被盯上，企業(yè)將面臨不僅是追繳稅款，還可能是品牌聲譽(yù)損失、業(yè)務(wù)中斷甚至是法律訴訟等多重風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《產(chǎn)經(jīng)新聞》的報(bào)道，日本國(guó)稅局是通過(guò)與新加坡稅務(wù)部門(mén)的信息交換，獲取了蘋(píng)果和谷歌平臺(tái)上的游戲廠商清單，精準(zhǔn)鎖定了未申報(bào)繳納消費(fèi)稅的境外企業(yè)?？鐕?guó)稅務(wù)協(xié)作機(jī)制的建立，標(biāo)志著游戲公司在全球范圍內(nèi)的稅務(wù)合規(guī)難度大幅提升。

對(duì)于數(shù)字經(jīng)濟(jì)特別是游戲產(chǎn)業(yè)這樣的富礦，各國(guó)政府顯然不會(huì)熟視無(wú)睹。

實(shí)際上，早在Yotta Games之前，Epic也曾因類(lèi)似問(wèn)題被日本追繳約30億日元的消費(fèi)稅，顯示這已經(jīng)成為一種系統(tǒng)性的監(jiān)管趨勢(shì)，而非孤立事件。

隨著各國(guó)稅務(wù)信息交換機(jī)制的完善，“選擇性合規(guī)”或“鉆空子”的空間將越來(lái)越小，畢竟蘋(píng)果和谷歌這些渠道方并沒(méi)有義務(wù)去替企業(yè)避稅。也意味著，游戲公司不僅需要適應(yīng)新的稅收環(huán)境，還需要徹底改變過(guò)去可能存在的僥幸心理，建立全面、主動(dòng)的稅務(wù)合規(guī)文化。

即便是通過(guò)官網(wǎng)直接充值等非平臺(tái)渠道獲取收入的游戲公司，雖然暫時(shí)可以避開(kāi)平臺(tái)代扣的機(jī)制，但仍需自行向日本稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納10%的消費(fèi)稅。根據(jù)規(guī)定，年銷(xiāo)售額超過(guò)1000萬(wàn)日元（約50萬(wàn)元人民幣）的外國(guó)企業(yè)都需要繳納這一稅款。

日本作為國(guó)內(nèi)游戲大廠的海外最大營(yíng)收來(lái)源之一，自然不可能輕易放棄，只不過(guò)在競(jìng)爭(zhēng)加劇增長(zhǎng)停滯的情況下，任何一點(diǎn)點(diǎn)額外開(kāi)銷(xiāo)，無(wú)疑都會(huì)如鯁在喉。

02 從消費(fèi)稅到數(shù)字關(guān)稅，虛擬產(chǎn)品難獲免死金牌

面對(duì)日益嚴(yán)峻的國(guó)際稅收環(huán)境，特別是像騰訊、網(wǎng)易、米哈游等行業(yè)巨頭，需要制定全面而靈活的應(yīng)對(duì)策略，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為可控因素，甚至尋求在稅務(wù)合規(guī)中創(chuàng)造新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

更值得注意的是，日本通過(guò)平臺(tái)強(qiáng)制代收代繳相應(yīng)稅款的模式，很可能成為其他國(guó)家效仿的標(biāo)志性案例。當(dāng)前，歐盟已經(jīng)實(shí)施了數(shù)字服務(wù)稅，澳大利亞、印度等國(guó)也在加強(qiáng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的稅收監(jiān)管。

日韓、歐美可以說(shuō)是騰訊、網(wǎng)易以及米哈游海外收入的主要來(lái)源地，一旦這些市場(chǎng)都采取類(lèi)似的稅收政策，其整體收入結(jié)構(gòu)和盈利能力將受到顯著影響。更重要的是，不同國(guó)家和地區(qū)的稅收政策各不相同，這增加了跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性和合規(guī)成本。

3月出海手游收入榜

如果更多市場(chǎng)紛紛采取類(lèi)似措施，中國(guó)游戲公司將面臨多重稅負(fù)疊加的壓力，潛在的收入損失將呈幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)。

一旦出現(xiàn)數(shù)字關(guān)稅壁壘或虛擬產(chǎn)品領(lǐng)域的貿(mào)易戰(zhàn)，巨頭們的出海業(yè)務(wù)無(wú)疑是第一個(gè)犧牲品。

因此，對(duì)于游戲廠商來(lái)說(shuō)，提早建立防火墻或許是當(dāng)務(wù)之急。

其一，建立專(zhuān)業(yè)化的國(guó)際稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)已成為必然選擇。與其被動(dòng)應(yīng)對(duì)各國(guó)稅收政策的變化，不如主動(dòng)建立起覆蓋全球主要市場(chǎng)的稅務(wù)監(jiān)測(cè)和合規(guī)體系。

其二，在產(chǎn)品定價(jià)和收入模式上需要進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整。

一方面，可以考慮適當(dāng)提高產(chǎn)品價(jià)格，將部分稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者；另一方面，也可以通過(guò)優(yōu)化產(chǎn)品內(nèi)容和用戶(hù)體驗(yàn)，比如加大PC平臺(tái)買(mǎi)斷制游戲的研發(fā)，從而彌補(bǔ)稅負(fù)增加帶來(lái)的利潤(rùn)損失。

其三，則是多元化支付渠道的布局也是一個(gè)值得考慮的方向。雖然蘋(píng)果和谷歌平臺(tái)已成為游戲收入的主要渠道，但開(kāi)發(fā)商也可以探索通過(guò)官網(wǎng)直接充值等替代渠道。

最后，將稅務(wù)合規(guī)視為品牌建設(shè)的一部分也越來(lái)越重要。特別是在國(guó)際化經(jīng)營(yíng)中，良好的稅務(wù)聲譽(yù)可以為企業(yè)帶來(lái)更多政策支持和商業(yè)機(jī)會(huì)。

面對(duì)以國(guó)家為主體的稅務(wù)合規(guī)，企業(yè)絕大多數(shù)時(shí)候都只能被動(dòng)接受，但這其中也會(huì)自然而然的產(chǎn)生從外向內(nèi)革新的動(dòng)力。像是加大PC平臺(tái)游戲的研發(fā)力度和規(guī)模，亦或是學(xué)習(xí)Epic自建游戲商場(chǎng)甚至是移動(dòng)端發(fā)行渠道，甚至自建硬件生態(tài)。

當(dāng)然不是只有游戲廠商需要面對(duì)的現(xiàn)實(shí)，同為數(shù)字內(nèi)容的長(zhǎng)視頻出海、短劇出海同樣也會(huì)需要考量這一問(wèn)題。

影視內(nèi)容出海的利潤(rùn)空間遠(yuǎn)不及游戲，那么當(dāng)下投入不菲的出海大計(jì)是否值得一博，也許需要重新打上一個(gè)問(wèn)號(hào)。